2020年中国企业财务服务行业发展政策、市场规模及重点机构营业收入分析[图]

财务服务曹伍斌 2021-03-18 06:03 来源：智研咨询

一、企业财务服务定义

提供财务服务的机构不直接从事物质生产，而是以财务及相关的经济法规专业知识，向经济活动的参与主体提供智力服务，并力求使这种服务应用于经济活动主体的管理经营活动中，创造出较好的经济效益和社会效益。按照服务涉及的对象，财务服务参与主体主要包括服务委托人（企业、个人）、服务提供者（财务服务机构）以及财务机关。

二、全球企业财务服务市场规模

企业财务外包服务最早主要以“财务共享”的形式出现，财务共享的管理理念最早产生于二十世纪九十年代的美国，当时美国的跨国公司如通用电气、福特等在不断的发展中，出现了“大公司病”：财务数据大，实效性差，财务服务能力跟不上公司不断发展的需要；由于集团公司的层级增加，财务管控力度不足；分子公司数量的增加导致财务标准化难度大；风险管控职能分散导致财务风险和营运风险难以有效控制。

因此，构建财务共享中心的最初思路是将日常的财务功能从各分子公司中剥离出来统一到财务共享中心来进行集中处理。随着财务共享服务的发展，这种以网络系统传输信息传输工具为依托的管理模式，逐步实现以核算的精细化管理化，为公司管理层和业务部门提供价值最大化的信息为主要目标。财务共享中心的发展与延伸促进了第三方的财务外包服务企业的出现，而信息化技术的持续发展则加速了这一过程，并逐渐使得企业使用财务外包服务的成本、风险得到了有效的控制，行业呈现出明显的加速发展态势。

2018年全球企业财务服务市场规模为1336.55亿美元，2019年全球企业财务服务市场规模增长至1422.34亿美元。

2012-2020年全球企业财务服务市场规模

资料来源：智研咨询整理

三、中国企业财务服务市场规模及结构

我国企业财务服务行业起步较晚，发展历程短，但市场规模正在迅速扩大，在世界上所占的比重继续上升。

随着2015年之后，中国的经济发展速度放缓，经济下行压力增加，进入经济增长结构调整期，市场主体的持续增加，企业面临的市场竞争压力显著增加。对财务外包的市场需求持续增长。而信息化技术的持续发展，大数据、云计算、人工智能等技术的出现与应用使得中小企业使用财务软件和财务外包服务的成本更低，行业逐步进入一个稳步发展的阶段。

智研咨询发布的《2021-2027年中国企业财务服务市场发展趋势及投资战略研究报告》显示：2012年，中国企业财务服务市场规模557.6亿元，2020年市场规模达到1320.2亿元。

2012-2020年中国企业财务服务市场规模

资料来源：智研咨询整理

目前企业财务服务行业主要包括企业财务软件及相关服务以及企业财务外包服务行业两细分行业。中国以及全球的中国企业财务服务行业以财务外包服务业为主，财务软件及其相关服务为辅。回顾全球企业财务服务行业发展历程，财务软件及相关服务与企业财务外包服务两个细分行业呈现出明显的相互促进的特点。2020年，中国企业财务外包服务市场规模1150亿元，占企业财务服务总规模87.1%；企业财务软件产品及服务市场规模170.2亿元，占企业财务服务总规模12.9%。

2012-2020年中国企业财务服务细分市场规模

资料来源：智研咨询整理

2020年中国企业财务服务市场规模结构

资料来源：智研咨询整理

四、中国企业财务服务市场重点机构及其营业收入

目前我国财务外包企业发展数量较少，大部分集中在外资企业和中小型企业中。部分财务外包公司业务还与会计师事务所、税务师事务所等事务所的业务重合，对企业而言不仅降低不了成本，还增加了人员管理阻力，且传统财务业务难以形成公司优势，导致财务外包公司发展缓慢。目前，我国财务外包公司主要服务对象是中小企业，中小企业囿于资金、信息安全等因素，进行财务外包的动力不足，实际中小企业需求很大，但是具有优良信誉以及优势的财务外包公司较少，市场上的“有效供给”不足，消费者信心降低。由此，双向限制了财务公司的发展，导致财务外包服务企业数量较少。

2019年度综合评价前15家会计师事务所营业收入情况

资料来源：中注协、智研咨询整理

五、中国企业财务服务市场政策规划

企业财务服务行业属于国家鼓励支持发展的行业，在2007年、2014年，国务院又相继颁布《关于加快发展服务业的若干意见》、《国务院关于加快科技服务业发展的若干意见》，指出服务业是国民经济的重要组成部分，服务业的发展水平是衡量现代社会经济发达程度的重要标志。加快发展服务业，提高服务业在三次产业结构中的比重，尽快使服务业成为国民经济的主导产业，是推进经济结构调整、加快转变经济增长方式的必由之路。“鼓励发展科技战略研究、科技评估、科技招投标、管理咨询等科技咨询服务业，积极培育管理服务外包、项目管理外包等新业态”。

目前适用于我国企业财务服务行业的主要政策规划

文件名称	施行时间	相关主要内容
国务院关于批转国家税务总局加强个体私营经济税收征管强化查帐征收工作意见的通知	1997年2月	有助于加强个体工商户、私营企业的财务管理、税收征管和经营行为的监督管理，促进个体私营经济进一步健康发展。
个体工商户建账管理暂行办法	2007年1月	规范和加强个体工商户税务征收管理，促进个体工商户加强经济核算，引导个体工商户建立健全账簿，如实纳税申报。
会计改革与发展“十二五”规划纲要	2011年9月	出既要加强会计法律法规建设，不断提高会计管理工作法制化和规范化水平，也要督导企业完善会计标准体系，持续提升企业会计标准体系的执行力和实施效果。
关于加快推进中小企业服务体系建设的指导意见	2011年12月	明确鼓励专业化服务机构进行服务模式创新，通过提供合理价格的优质服务，开拓中小企业服务市场。
关于加强和改进基层会计管理工作的指导意见	2013年5月	积极探索对代理记账机构的政策扶持。采取多种形式宣传代理记账工作，推动小规模企业、个体工商户及其他小型经济组织选择代理记账服务，积极引导代理记账机构面向乡镇开展服务。协调相关部门，对代理记账机构给予一定的政策扶持。针对代理记账机构从业人员开展以会计基础工作规范、小企业会计准则、代理记账机构管理等为主要内容的培训，提高代理记账机构服务质量。探索建立政府购买代理记账服务制度。
国务院关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见	2015年6月	提出大力发展第三方专业服务。加快发展企业管理、财务咨询、市场营销、人力资源、法律顾问、知识产权、检验检测、现代物流等第三方专业化服务，不断丰富和完善创业服务。
《代理记账行业协会管理办法》	2018年11月	加强了代理记账行业协会管理，规范了代理记账行业协会行为。